退还的在企业所得税申报表中的填写方式主要取决于退税额的处理方式，如果作为补助处理，应填在“营业外收入”栏目中；如果冲减销售成本或费用，则根据实际情况在“主营业务成本”或“期间费用”等栏目中调整。一、作为补助处理 如果企业将退还的视为补助，那么在填写企业所得税申报表时，应将这部分退税额计入“营业外

遵循税收法规：根据《中华人民共和国企业所得税法》的相关规定，企业应在年度终了后五个月内完成年度企业所得税纳税申报表的报送，并进行汇算清缴，结清应缴应退税款。退税是基于年度汇算清缴的结果，对之前预缴税款的调整。退税与应纳税所得额：退税后，企业的应纳税所得额、应纳税额等将相应调整，但...

企业收到的退税收入是需要交纳企业所得税的。以下是具体解释：会计处理：根据《企业会计制度》的规定，企业收到退还的，应将其计入补贴收入。补贴收入作为非经常性收入的一种，需要单独列示。会计期末处理：在会计期末，补贴收入应结转至本年利润。本年利润是企业经营活动中产生的所有收入减去...

收到退款时：借记“银行存款”，贷记“应交税金所得税”。这一步是将退还的所得税款从应交税金中扣除，并增加银行存款。转入资本公积：将退还的所得税款从“应交税金所得税”账户转入“资本公积”账户。这一步是体现税收优惠对企业资本的贡献。性减免的会计处理：计入补贴收入或营业外收入：企业...

非以前年度多缴：当企业收到税务局退还的非以前年度多缴的企业所得税时，应借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。例如，某公司在汇算清缴后发现多缴税款10,000元，会计分录为：借：银行存款 10,000贷：应交税费——应交企业所得税 10,000以前年度多缴：若退税款是由于...

特殊情况的考虑：虽然一般情况下出口退税款不缴纳企业所得税，但企业仍需注意特殊情况。例如，如果企业收到的款项并非纯粹的出口退税款，而是包含了其他形式的补助或奖励，则这部分款项可能需要按照税法规定缴纳企业所得税。此外，如果企业与税务机关在出口退税款的税务处理上存在争议，应及时咨询专业税务...

企业申请退还企业所得税根据税收相关规定,一般提交以下资料:1.已经预交入库的企业所得税税款缴纳书原件和复印件各一份;2.企业所得税年度纳税申报表原件和复印件;3.企业财务报表;4.退税申请表;5.企业申请退税报告.退税如何做账?在本年度退回:收到退税款 借:银行存款 贷:所得税费用 结转所得税 借:...

企业所得税汇算清缴后退还的税款做账方法如下：调整应纳税额：会计分录：借：以前年度损益调整；贷：应缴税费应缴所得税。这一步是为了调整因汇算清缴产生的应纳税额差异。调整利润：会计分录：借：本年利润；贷：以前年度损益调整。这一步是为了将调整后的应纳税额差异反映到本年利润中。调整利润分配...

对于的退税收入，企业是否需要交纳企业所得税，这一问题在会计处理上有明确答案。根据《企业会计制度》的规定，企业收到退还的，应将其计入补贴收入。在会计期末，补贴收入应结转至本年利润。而本年利润，作为企业经营成果的一部分，是需要缴纳企业所得税的。具体而言，企业在收到退税时...

退还所得税的账务处理主要包括以下几个步骤：1. 企业收到退还的企业所得税时： 账务处理：借：应交税费——应交所得税；贷：银行存款。 说明：这一步是为了反映企业实际收到的所得税退税款项，通过冲减应交税费和银行存款科目来实现。2. 企业红冲已计提的企业所得税时： 账务处理：借：所得税...