财务管理制度
财务管理制度
一、 总则
1.为了加强公司的财务工作，统一各部门的报销程序及规定，本着节流开源，务实高效的原则，做到有章可循，明确费用开支的去向，有利于公司产品成本的核算和项目的跟进管理，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，现结合公司的具体情况，特制定本制度。财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
2.公司财务部门的职能是：
认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。
建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。
根据留存的各部门管理费用的范围、额度，对出差申请单、费用申请单、报销凭证进行审核，备档；办理现金预借、报销或付款。
公司固定资产、存货及办公用品的出入库管理
积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。 厉行节约，合理使用资金。
合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。
了解有关机构及财政、税务、银行部门，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。
完成公司交给的其他工作。
3.公司财务部由财务主管、会计、出纳组成。
4.公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。
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二、 支票管理
5.支票由总经理指定专人保管。
6.支票付款后凭支票存根，由经手人签字、会计核对、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出纳人员。
出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行账号，原支票领用人在“支票领用单”及登记簿上注销。
7.财务人员月底清账时凭“支票领用单”转应收款，发工资时从领用工资内扣还，若当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报账手续后再作补发工资处理。
8.对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第7条规定处理。 9.公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。
三、 现金管理
10.公司可以在下列范围内使用现金 职员工资、津贴、奖金； 个人劳务报酬；
出差人员必须携带的差旅费； 结算起点以下的零星支出； 总经理批准的其他开支。
11.除本规定第10条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。
12.公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转账结算方式，不得使用现金。
13.日常零星开支所需库存现金限额为5000元。超额部分应存入银行。 14.财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收人中直接支付(即坐支)。
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财务管理制度 因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。
15.财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》，并写明用途和金额，由总经理批准后提取。
16.公司职员因工作需要借用现金，须填写《借款单》，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
17.符合本规定第10条的，凭、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
18.及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。
19.工资由财务人员编制职员工资表，交财务主管审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。
20.差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门经理签字，财务人员审核时间、天数无误并报财务主管复核后，送总经理签字，交出纳员付款，办理会计结算手续。
21.无论何种汇款，财务人员都须审核《汇款通知单》，分别由经手人、部门经理、财务主管、总经理签字。会计审核有关凭证。
22.出纳人员应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，每日结算，账款相符。
四、 借款和各项费用开支标准及审批程序
23.为进一步完善财务管理，严格执行财务制度，依据公司的规范化管理实施大纲，特制订本标准及程序。
说明：
一、审批权限分三类：
l.审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。 2.审批：指有关领导经参考“审核”的意见后进行批准，个别重大事项，还须经董事长办公会议讨论通过。
3.核准：指财务主管根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以审核并备案。
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财务管理制度 二、审批顺序：
先下级，后上级；先定性审批，后集中标准；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线。若遇有关核准人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追问。
相关人员填写费用报销单（差旅费报销单）相关部门审核财务部审核会计入帐出纳支付总经理审批财务主管核准
24.借款审批及标准
(1)借款，必须先到财务部领取“借款单”，填写好该凭证后，先经部门经理同意，最后经财务主管审核后，方予借支。前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。
(2) 借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的欠款人员，财务部门有权在其当月工资中扣除。
25.出差开支标准及报销审批 (1) 住宿
出差人员的差旅住宿费用在标准内据实报销，超支部分自理。公司部门经理级以上人员，平均每天不能超过80元，部门经理级不能超过60元，其它人员不能超过45元。高层领导因工作需要住宿费超过80元标准后须经财务部总监批准后予以报销。考虑到全国各地实际情况的不同，为避免因住宿标准局限性给出差带来困难，不利于工作开展，给公司形象带来负面影响及增加个人负担，若因情况特殊，须报请负责经理及财务审核、总经理批准方可允许按实报销但如果实施项目单位提供住宿的不报销住宿费用；参加包括住宿、市内交通与生活费用在内的会议和由邀请方承担费用的会议，不享受任何补助。
(2) 出差补助（包含餐费、市内短途交通费、电话费）
按出差起止时间，技术总监每天80，部门经理级每天50，其它每天补助
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财务管理制度 30元。
(3) 员工在本市内出差，只报销公交车票，公交车票除二人及以上同行外均不得连号。在报销车票时须在车票背面注明事由。无特殊情况，不得报销出租车票。
(4)员工短途出差视同出勤，不再享受出差补贴。（西安市外的短途出差，可享受15元/人/餐的伙食补贴）。
(5)带车出差且当天不能返回的，实行每天住宿、生活补贴，不享受交通补贴。 (6) 其他杂费，凭单据报销。 (5) 车船票
按出差规定的往返地点、里程，凭票据核准报销。员工出差乘坐交通工具：出差乘坐火车从晚上8点到次日早晨7点之间超过6小时，或连续乘车超过12小时的，可报销火车硬座或硬卧票（如乘坐火车硬座或长途汽车可按火车硬座或长途汽车票价的30%享受硬座补贴）乘坐轮船可报销三等舱位票；没有特殊情况不得乘坐软卧或飞机，确需乘坐时必须经公司总经理批准。连续三个月亏损单位人员出差，一律不准乘坐飞机(特殊情况报上一级领导批准)。
(6) 根据出差人员事先整理好的报销单据，先由主管会计对单据全面审核，同时按出差天数填上住勤补贴，然后由部门经理签认并报有关各线主管领导批准，财务经理审核后，方能报销。
26.业务招待费标准及审批
(1)业务招待费，根据完成的营业收入，控制在4‰内，由经理掌握开支，超过的部分一律在年终利润分配留成公益金中予以扣除。
(2) 属指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式，金额数字分明，且先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务主管审核，然后由各线主管领导审批，方能付款报销。
(3) 超指标外的业务招待费，一般不予开支，如遇特殊情况，须经总经理审核加签，方能报销。
26.其他费用开支，凭税务部门的正式，先由经办人和部门经理签名后，然后送财务主管审核，报总经理批准。
27.补充说明
如经费开支审批人出差在外，则由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指
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财务管理制度 定代理人可在此期间行使相应的审批权力。
五、 处罚办法
28.出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪l/3倍： 超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的； 用不符台财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。 未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的； 利用账户替其他单位和个人套取现金的；
未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；
保留账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存人银行的； 违反本规定条款认定应予处罚的。
29.出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。 (1)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；
(2)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的； (3)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的； (4)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；
(5)弄虚作假、营私舞弊、非法谋私、泄露秘密及贪污挪用公司款项的； (6)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；
(7)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。
六、 附则
30.本规定由总经理办公会负责解释。 31.本规定自发布之日起生效。
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