合伙企业会计科目表

合伙企业会计科目表类型会计编码一、资产100110021002011012一级科目库存现金银行存款招商银行（基本户）其他货币资金明细科目辅助核算现金流量现金流量现金流量现金流量一、本科目核算企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金。二、本科目可按买入返售金融资产的类别和融资方进行明细核算。三、买入返售金融资产的主要账务处理。（一）企业根据返售协议买入金融资产，应按实际支付的金额，借记本科目，贷记“存放银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目。（二）资产负债表日，按照计算确定的买入返售金融资产的利息收入，借记“应收利息”科目，贷记“利息收入”科目。（三）返售日，应按实际收到的金额，借记“存放银行款项”、“结算备付金”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记本科目、“应收利息”科目，按其差额，贷记“利息收入”科目。四、本科目期末借方余额，反映企业买入的尚未到期返售金融资产摊余成本。银行承兑汇票应收账款预付账款应收股利应收利息其他应收款坏账准备低值易耗品持有至到期投资持有至到期投资减值准备长期应收款固定资产机器设备运输设备办公设备累计折旧机器设备运输设备办公设备固定资产减值准备在建工程固定资产清理无形资产累计摊销长期待摊费用待处理财产损溢短期借款交易性金融负债应付票据应付账款预收账款应付职工薪酬工资职工福利住房公积金工会经费职工教育经费社会保险费应交税费应交进项税额已交税金减免税款转出未交销项税额出口退税进项税额转出转出多交未交应交消费税应交企业所得税应交土地应交城市维护建设税应交房产税应交土地使用税应交车船使用税应交个人所得税应交印花税教育费附加地方教育费附加契税耕地占用税其他应付款长期借款长期应付款预计负债客商客商客商客商客商客商客商客商客商客商备注1111买入返售金融资产11211121011122112311311132122112311413150115121531160116010116010216010316021602011602021602031603160416061701170218011901二、负债200121012201220222032211221101221102221103221104221105221106222122210122210101222101022221010322210104222101052221010622210107222101072221022221032221042221052221062221072221082221092221102221112221122221132221142221152241250127012801三、权益应收票据客商客商客商客商4001合伙人资本1.合伙企业接受合伙人投资要通过“合伙人资本”账户核算，合伙企业一般不设置“资本公积”账户，由投入资本引起的各种资产增值可直接记人“合伙人资本”账户。合伙企业也不需要设置“盈余公积”账户，合伙企业实现的利润应通过提款或追加投资方式全部分给合伙人。2.“合伙人资本”账户除了核算各合伙人的原始投资额、追加投资额及减少投资额外。还要核算合伙企业因对外投资和生产经营而形成的净收益的增加或净损失的减少。“合伙人资本”账户按不同合伙人分设明细账。400101400102北京国际信托有限公司福建京润投资有限公司合伙人参加净收益分配提款或视为合伙人工资的提款均记入“合伙人提款”账户，该账户可使我们了解各合伙人在一定期间的提款情况，期末将其余额结转至“合伙人资本”账户，合伙人提款最终体现为合伙人资本的减少。“合伙人提款”账户按不同合伙人分设明细账。其借方核算合伙人提款的金额，贷方核算期末结转至“合伙人资本”账户的金额。北京国际信托有限公司福建京润投资有限公司盈余公积本年利润利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付现金股利或利润未分配利润主营业务收入利息收入其他业务收入投资收益营业外收入处置非流动资产利得资产盘盈利得罚款净收入接受捐赠利得确实无法支付应付款项补助利得其他收入主营业务成本其他业务成本营业税金及附加销售费用管理费用工资办公费水电费咨询费税金差旅费交通费业务招待费修理费租赁费低值品社保费折旧及摊销广告费福利费住房公积金培训费其他财务费用利息手续及邮费融资费用资产减值损失营业外支出处置非流动资产损失盘亏毁损损失罚款支出捐赠支出非常损失返还补助其他支出所得税费用以前年度损益调整4002合伙人提款400201400202410141034104410401410402410403410404四、损益600160116051611163016301016301026301036301046301056301066301990102036601660266020166020266020366020466020566020666020766020866020966021066021166021266021366021466021566021666021766021866036603016603026603036701671167110167110267110367110467110567110667119968016901